年底应交税费-进项/销项税抵消 用应交税费-应交增值税-未交增值税这个科目把应交增值税这个二级科目结平，金额填列就按照应交税费-应交增值税这个二级科目余额填列，如果负数就不要管了。什么时候正了就。
请问进项税与销项税的会计分录怎么做 一、2113增值税帐务处理1、发生销售时借：银5261行存款贷：主营业务收入4102贷：应纳增值税1653—销项税额2、购进原材料时借：原材料借：应纳增值税—进项税额贷：银行存款（或应付账款）3、如果当月有进项税额转出借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）贷：应纳增值税—进项税额转出二、月末结转1、月末，增值税经计算为应交的，即：余额在贷方（销项税额-进项税额+进项税额转出），则：借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金—未交增值税次月交纳时：借：应交税金—未交增值税贷：银行存款2、月末，增值税经计算为多交的，则：借：应交税金—未交增值税贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税）收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：借：银行存款贷：应交税金—未交增值税3、月末，增值税经计算为期末留抵税额的（余额在借方），暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。
关于进项税和销项税的分录 1、进项2113税。购入产品时计入“5261应交税费—应交增值4102税（进项税额）”，会计分录为：借1653：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款。2、销项税。销售商品时计入“应交税费—应交增值税（销项税额）”，会计分录为：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）。举例：1、买进一件衣服100（含税），卖出去300（含税）会计分录为：购进时：借：库存商品 85.47应交税费—应交增值税（进项税额）14.53贷：银行存款 100卖出时：借：银行存款 300贷：主营业务收入256.41应交税费—应交增值税（销项税额）43.59结转税金：借：应交税费—应交增值（销项税额））43.59贷：应交税费—应交增值税（进项税额）14.53未交增值税 29.062、买进一件衣服300（含税），卖出去100（含税）会计分录为：购进时：借：库存商品 256.41应交税费—应交增值税（进项税额）43.59贷：银行存款300卖出时：借：银行存款 100贷：主营业务收入85.47应交税费—应交增值税（销项税额）14.53结转税金：借：应交税费—应交增值税（销项税额））14.53未交增值税29.06贷：应交税费—应交增值税（进项税额）43.59扩展资料：应交税费的。
