关于固定资产对外投资时增值税的处理。急急急！！！ 固定资产对外投资应通过固定资产清理核算借：固定资产清理累计折旧资产减值损失-计提的固定资产减值准备贷：固定资产相关的附加税借：固定资产清理贷：应交税费－应交增值税（销项税金）或营业税、城建税、教育费附加等投资时借：长期股权投资贷：固定资产清理营业外收入-非流动资产处置利得（或损失）1、涉及的流转税，以设备对外投资，应视同销售，按照“销售使用过的固定资产”进行税务处理。根据《财政部国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税〔2002〕29号）文件规定，纳税人销售自己使用过的应税固定资产，无论其是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，一律按4％的征收率减半征收增值税。另外，如果具备《国家税务总局关于印发<；增值税问题解答(之一)>；的通知》国税函〔1995〕288号文件明确的三个条件，即属于企业固定资产目录所列货物、企业按固定资产进行管理并确已使用过的货物、销售价格不超过其原值的货物，可免予征收增值税。2、涉及的所得税，《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）文件规定，企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按。
关于固定资产对外投资时增值税的处理。急急急！！！ 不管固定资产是自产的、委托加工的还是外购的，对外投资都属于视同销售，需要计算缴纳增值税。如果是自产固定资产投资：需要按下列顺序确定计税依据：(1)、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；(2)、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)、按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）需缴纳增值税=计税依据×增值税税率扩展资料基本建设指企业、事业、行政单位以扩大生产能力或工程效益为主要目的的新建、扩建工程及有关工作。其综合范围为总投资500万元以上（含500万元，下同）的基本建设项目。具体包括：1、列入中央和各级地方基本建设计划的建设项目，以及虽未列入基本建设计中，但使用以前基建计划内结转投资（包括利用基建库存设备材料）在继续施工的建设项目；2、基本建设计划内投资与更新改造计划内投资结合安排的新建项目和新增生产能力（或工程效益）达到大中型项目标准的扩建项目，以及为改变生产力布局而进行的全厂性迁建项目；3、国有单位既未列入基建计划，也未列入更新改造计划的总投资在500万元以上的新建、扩建、恢复项目和为改变生产力布局而进行的全厂性迁建项目，以及行政、事业单位。
公司以固定资产对外投资要开票吗？要交增值税吗？所得税要交吗 1、首先，你们外购的500万付手套的原材料，一定是进了成本的，说不定进项票早就抵扣了，一般是这种情况。2、实际库存比账面少，说明可能存在未开票销售，而且未开票销售的数据也没入账，实际取得的价款也未入账。3、补交增值税是按500万*2*0.174、补交所得税，要等年度所得税汇算清缴的时候才知道。如果你们是亏损的，补交增值税就要开票做收入，如果收入与亏损冲抵后，还是亏损，就不需要缴纳所得税。如果冲抵后，盈利，按盈利部分缴纳所得税，而不是针对这个单笔缴所得税。
